回顧即將過去的2021年，“稅”是繞不過去的一個熱點字眼。
今年中央發(fā)文進一步深化稅收征管制度改革，全球稅改也動作頻頻，稅收已成為國家治理乃至全球治理的一個重要抓手。
此外，從頻上熱搜的明星、網(wǎng)紅查稅，到牽動不少人的房地產(chǎn)稅試點將啟，再到萬億級減稅降費政策落地，不少稅收熱點事件與百姓生活息息相關(guān)，備受關(guān)注。
稅收征管改革深化
稅務(wù)部門直接服務(wù)幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人，稅收征管十分關(guān)鍵。
今年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，對深化稅收征管改革進行了全面部署。
國家稅務(wù)總局局長王軍表示，這將推動稅收征管迎來繼2015年國稅地稅“合作”、2018年國稅地稅“合并”之后的第三次變革，其特征可概括為“合成”，即建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)，實現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責體系的一體化融合升級，推動稅收更好服務(wù)國家治理現(xiàn)代化。
減稅降費將再破萬億
對億萬市場主體來說，他們最關(guān)心的是減稅減費，這不僅意味著企業(yè)能拿到真金白銀，有時甚至關(guān)系著企業(yè)存亡。
前些年的巨額減稅降費對地方財政造成一定沖擊，中國狹義上的宏觀稅負已經(jīng)在全球處于低水平，因此“十四五”時期中央明確保持宏觀稅負總體穩(wěn)定，這意味著一般情況下不會再出現(xiàn)動輒2萬億元以上的大規(guī)模減稅降費。
但今年減稅降費規(guī)模卻超出市場預期，這跟下半年以來經(jīng)濟下行壓力加大，國家微調(diào)加大減稅降費力度有關(guān)。根據(jù)稅務(wù)總局數(shù)據(jù)，僅前三季度新增減稅降費就達到9101億元。接受第一財經(jīng)采訪的專家普遍預計，全年減稅降費將超過1萬億元元，這遠高于年初官方預計的7000多億元規(guī)模。
當然今年減稅降費針對性強，減稅目標群體是中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)等。近期召開的中央經(jīng)濟工作會議也明確，明年實施新的減稅降費政策，而且重點支持對象仍是中小微企業(yè)、個體戶、制造業(yè)等。
不難預計，明年減稅降費依然是社會關(guān)注一大熱點。
房地產(chǎn)稅試點將啟
早在2013年中央就提出開展房地產(chǎn)稅立法，由于房地產(chǎn)稅將對個人住房征稅，一舉一動總是受到老百姓關(guān)注。
10月23日，全國人大常委會正式授權(quán)國務(wù)院在部分地區(qū)開展房地產(chǎn)稅改革試點工作。這意味著房地產(chǎn)稅將率先在部分地方開展試點，邁出開征第一步。
目前，財政部、稅務(wù)總局正在起草房地產(chǎn)稅試點辦法（草案），老百姓關(guān)心的房地產(chǎn)稅稅率、減免稅優(yōu)惠等將在這一辦法中揭曉。試點城市將根據(jù)這一辦法，制定當?shù)鼐唧w實施細則。
多位專家告訴第一財經(jīng)，房地產(chǎn)稅試點情況，將為房地產(chǎn)稅立法提供經(jīng)驗，更好地推進房地產(chǎn)稅立法工作。房地產(chǎn)稅還可以引導住房合理消費和土地資源節(jié)約集約利用，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，真正落實“房住不炒”目標。
明星、網(wǎng)紅查稅風波
如果說今年哪件稅收事件最受老百姓關(guān)注，稅務(wù)部門對明星網(wǎng)紅查稅必屬其一。
一些高收入者通過“五花八門”的手法偷逃稅，引起社會不滿，在文化娛樂行業(yè)中這一問題相對突出。對此稅務(wù)部門加強文娛領(lǐng)域從業(yè)人員稅收管理，明星、網(wǎng)紅查稅、補稅成關(guān)鍵詞。
近期的一個典型案例，就是杭州市稅務(wù)局披露的網(wǎng)紅雪梨（原名朱宸慧）和林珊珊偷逃稅案例，兩人的偷逃稅手法是將從有關(guān)企業(yè)獲得的工資薪金、勞務(wù)報酬綜合所得收入，轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得，從而實現(xiàn)偷逃稅款。
根據(jù)稅務(wù)部門公開信息，雪梨因此被判追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計6555.31萬元。在天價罰單下，年底迎來一波明星、網(wǎng)紅補稅潮。
明星、網(wǎng)紅查稅事件釋放了一個重要信號，即高收入者稅費征管在不斷加強。稅務(wù)總局也公開表態(tài)，將持續(xù)加強對高風險行業(yè)和個人的稅收監(jiān)管，嚴厲打擊隱瞞高收入未如實申報納稅等各類涉稅違法犯罪行為，促進社會公平正義。
全球稅改啟動
近些年不僅國內(nèi)稅改動作頻頻，全球稅制改革也箭在弦上。
數(shù)字經(jīng)濟時代，包括跨國科技巨頭等偷逃稅愈演愈烈，傳統(tǒng)的國際稅制亟待改革。為了加強國際稅收合作，打擊跨國企業(yè)逃避稅，包括中國在內(nèi)的136個國家和地區(qū)就國際稅收制度重大改革達成共識，這一共識體現(xiàn)在經(jīng)合組織（OECD）發(fā)布的《關(guān)于應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案的聲明》（下稱《聲明》）中，因此全球稅改方案也被稱為“雙支柱”方案，該方案已經(jīng)獲得G20羅馬峰會核準。
《聲明》中支柱一的核心內(nèi)容，是突破現(xiàn)行國際稅收規(guī)則中關(guān)于物理存在的限制條件，向市場國重新分配大型跨國企業(yè)的利潤和征稅權(quán)，以確保相關(guān)跨國企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟背景下更加公平地承擔全球納稅義務(wù)。
OECD測算，支柱一預計影響全球規(guī)模最大且最具營利性的約100家跨國企業(yè)集團，每年將超過1250億美元的利潤重新分配給市場國。
《聲明》中支柱二的核心內(nèi)容，通過建立全球最低稅制度，打擊跨國企業(yè)逃避稅，并為企業(yè)所得稅稅率競爭劃定15%底線。
據(jù)OECD測算，全球最低稅稅率為15%，預計每年在全球范圍內(nèi)增加1500億美元的企業(yè)所得稅收入。
財政部部長劉昆表示，新國際稅收規(guī)則適應了人類經(jīng)濟活動方式的新變化，有利于緩解跨國公司的跨境所得稅在國與國之間分配不平衡的問題，有利于遏制稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，有利于維護各國人民利益，對于建立公平合理的國際經(jīng)濟秩序具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。
上述《聲明》所附實施計劃表示，雙支柱方案擬在2022年推進立法，2023年生效執(zhí)行。
除此之外，今年還有不少稅收熱點事件頗受關(guān)注。比如，今年契稅法實施后，買房契稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行；印花稅法獲通過，炒股交稅優(yōu)惠政策也延續(xù)；國務(wù)院正推動將3歲以下嬰幼兒照護服務(wù)費用納入個人所得稅專項附加扣除，以降低家庭育兒成本；國家明確稅務(wù)部門征管國有土地使用權(quán)出讓收入等，土地收入征管將更加規(guī)范高效等。
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